영주권자의 미국 세금 신고

영주권을 받는 순간 전 세계 소득에 대한 미국 세금 신고 의무가 발생합니다. 매년 4월 15일까지 Form 1040을 제출해야 하며, 한국에 보유한 자산이 일정 금액을 초과하면 FBAR·FATCA 추가 신고가 필요합니다.

Form 1040 — 기본 신고

• 전 세계 소득 합산 신고 (한국 소득 포함)
• Single·Married Filing Jointly·Head of Household 등 신분 선택
• Standard Deduction vs Itemized Deduction
• Tax Bracket — 연방 10~37% 누진
• 주(State) 세금 별도 (무세주 제외)

FBAR (FinCEN 114)

한 해 중 한 번이라도 해외 금융 계좌 합계가 $10,000을 초과한 적이 있으면 매년 4월 15일까지 FinCEN 114(FBAR)를 제출해야 합니다. 미신고 시 벌금이 최소 $10,000 + 위반 의도 입증 시 미신고 금액의 50%까지 부과됩니다.

FATCA (Form 8938)

• 해외 금융 자산 $50,000(미혼)·$100,000(부부) 초과 시
• Form 8938을 1040과 함께 제출
• FBAR와 별도 — 둘 다 의무
• 주식·채권·연금·생명보험 모두 포함

한미 조세조약 활용

• 한국 납부 세액의 미국 세액 공제(Foreign Tax Credit)
• Form 1116으로 외국 세액공제 청구
• 이중과세 방지 — Treaty 우선 적용
• 한국 부동산 양도소득은 주의 — 일부 미국 과세

세금 보고 실무

• TurboTax·H&R Block 등 셀프 보고 가능
• 복잡한 케이스(한국 자산·자영업)는 CPA 권장
• 제출 기한 연장(Form 4868) — 10월 15일까지
• 추징세 발생 시 IRS 분할 납부 가능

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